Ben je onlangs gestart als ondernemer of wil je binnenkort een bedrijf beginnen? Houd er dan rekening mee dat het belastingvoordeel voor starters mogelijk bijna volledig verdwijnt.
Het kabinet stelt voor om de startersaftrek in 2027 te verlagen van € 2.123 naar slechts € 10. Vanaf 1 januari 2028 moet de regeling helemaal verdwijnen. De plannen staan in het Belastingplan 2027 en moeten nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.
De startersaftrek is een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek. Hierdoor betaal je als startende ondernemer minder inkomstenbelasting over je winst.
Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je ondernemerschap. Je moet daarvoor onder meer ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, recht hebben op zelfstandigenaftrek en doorgaans minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Ook als je halverwege het jaar begint, wordt dit urencriterium niet naar rato verlaagd. Bekijk de volledige voorwaarden voor de startersaftrek bij de Belastingdienst.
Als het voorstel wordt aangenomen, ziet de afbouw er als volgt uit:
| Jaar | Startersaftrek |
|---|---|
| 2026 | € 2.123 |
| 2027 | € 10 |
| Vanaf 2028 | € 0 |
Er komt volgens het voorstel geen overgangsregeling. Dat betekent dat de verandering ook geldt als je al in 2025 of 2026 bent gestart en nog niet alle drie de mogelijkheden voor startersaftrek hebt gebruikt.
Let op: een verlaging van de aftrek met € 2.113 betekent niet automatisch dat je € 2.113 extra belasting betaalt. Je belastbare winst wordt hoger. Hoeveel je uiteindelijk meer betaalt, hangt onder andere af van je winst, andere inkomsten en heffingskortingen.
Naast de startersaftrek wordt ook de zelfstandigenaftrek verder afgebouwd. Volgens het bestaande afbouwpad daalt deze in 2027 van € 1.200 naar € 900. De mkb-winstvrijstelling blijft volgens het voorstel 12,7%.
Voor startende ondernemers stapelen de veranderingen zich dus op: zowel de extra startersaftrek als de reguliere zelfstandigenaftrek wordt aanzienlijk lager.
Door de lagere aftrek stijgt je verzamelinkomen. Dit kan gevolgen hebben voor bijvoorbeeld je zorgtoeslag, huurtoeslag of kinderopvangtoeslag.
Ontvang je een toeslag en maak je nu gebruik van de startersaftrek? Controleer dan tijdig het geschatte inkomen in je voorschotbeschikking. Staat daarin nog een te laag inkomen, dan kan je voorschot te hoog zijn en moet je mogelijk later geld terugbetalen.
Hoewel het nog om een wetsvoorstel gaat, is het verstandig om alvast vooruit te kijken:
Verwerk een mogelijk hogere belastingdruk in je begroting voor 2027.
Reserveer voldoende geld voor inkomstenbelasting en de bijdrage Zorgverzekeringswet.
Controleer of je voorlopige aanslag en toeslagen aansluiten bij je verwachte inkomen.
Houd je urenadministratie ook in 2026 goed bij.
Bespreek de gevolgen voor jouw persoonlijke situatie eventueel met een boekhouder of belastingadviseur.
Het Belastingplan 2027 is tijdens Prinsjesdag op 15 september 2026 aangeboden aan de Tweede Kamer. De Tweede en Eerste Kamer moeten de maatregelen nog behandelen en goedkeuren. Tijdens dat proces kunnen de plannen nog veranderen.